亚马逊欧洲站VAT怎么申请(附注册流程图文详解)

一、什么是VAT?

VAT是增值税( Value Added Tax )的简称,是欧盟国家应用的一种税制,是售后增值税,也是货物售价的利润税。

增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收,并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

举个例子,在中国从事经营活动需要向国家缴纳增值税。同样的VAT就是指在欧盟国家从事经营活动需要给当地缴纳的增值税。

VAT类似于一个企业缴税的编号(便于识别和区分)。最近几年当地税局对于跨境电商卖家VAT的审查尤为严格,且出台了相关法律来制约跨境卖家的偷税漏税行为。一般来说做跨境电商的都要用到VAT。

二、哪种情况下要注册VAT税号?

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(1)欧盟成员国卖家,只要年销售超过8.1W(14/15财年)。

(2)非欧盟成员国的卖家,只要商品的最后一程投递是从欧盟发出的,如果要做FBA或海外仓,按规定都要注册VAT并缴纳的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家)。

(3)从中国直邮的中国卖家,累计12个月销售额超过7万英镑,需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

只要符合以上任意一个条件,必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

三、VAT申请流程介绍

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以英国VAT申请流程为例,VAT申请可分为以下步骤:

(1)整理申请人证件等相关资料(营业执照,扫描件或高清照片;法人身份证或护照复印件;住址证明;店铺信息:店铺链接、公司名称)。

(2)资料无误社情递交给税务局,获批速度取决于英国税局的效率。

(3)下发VAT税号,税务局通知文件。

(4)下发纸质版VAT证书。

(5)协助绑定VAT账号。

四、具体注册流程(以英国为例)

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1、进入英国政府网站
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 2、点击Money and Tax
进入到英国税务局网站(HMRC)然后点击VAT。
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3、在列表中找到VAT Registration
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 4、进入下图中的注册页面
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 5、点击Next之后需要创建一个Gateway账号
通过登录这账号来完成税务相关事项的。注意:一个账号只能用于一种税种。
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6、创建Gateway账号
需要填写姓名、eMail、密码等信息(姓名与VAT主体一致,法人姓名务必真实)
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 7、创建完毕,登录账号继续注册VAT
选择税务类型。
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8、选择主体类型
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根据实际情况进行选择,个人注册选择Sole Proprietor,公司注册选择Corporate Body即可。
9、选择注册VAT原因
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10、申请VAT所需要的信息资料
这里选择的是个人注册申请,所以要求的资料是对应个人的。
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11、继续注册,如实填写以下资料
所填写的包括联系方式、住址、营业地址、经营范围,如实填写即可。
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12、开始填写资料
第一项,About you。
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勾选“I do not have a National Insurance number”,然后在下面选择China,在Tax identification number那行输入纳税编号。最后一框留空。
 13、提供纳税编号所需的证明及其他证件资料
包括:护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)。
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 14、继续填写资料
家庭住址信息。
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提示:每行有27个字符限制,尽量用拼音填写地址;省份可不写;邮编务必填写,可跟在城市后面。
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15、填写住址居住时间
Have you lived at this address for lessthan 3 years?
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若在此住址居住少于3年,选择Yes,则需要提供上一个居住地址,建议如实填写,或者直接填写身份证上的地址。
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16、填写联系方式
电话号码注意加国际区号86。
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 17、经营活动详情填写
主体名称相当于店铺名称,可不填。
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18、经营地址填写
HMRC会以此为通邮地址,建议与住址一致
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确认地址属性,选择NO
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19、确认VAT税务责任人
从最开始对新冠疫情的猝不及防,到全民抗疫的众志成城、共克时艰。
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HMRC不要求税务主体在英国境内有税务代表或代理,但若税务出现问题,如不申报、虚报,则有很大可能被强制要求指定税务代表,税务代表具有连带责任。
20、确认商业联系方式
HRMC通过提供的信息联系有关申请事宜,建议与个人联系信息一致即可。
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 21、填写目前在英销售即VAT详情
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 22、填写经营信息
注意不能包含标点符号
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23、选择相关商业类型。
注意:若是申请Flat Rate Scheme,不同经营范围税率是不同的。如何申请,后文有提及。
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 24、继续确认信息
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 25、如实填写预计销售数据
注意:这里可顺带勾选申请EORI号,EORI可用于进口VAT申报,后期可实现进口VAT抵扣销售VAT。
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这里选择Yes,然后出现:
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确认Yes申请EORI号码。
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26、加入Flat Rate VAT与Annual Accounting Scheme
注意:使用固定税率年销售额不能超过£150,000,且无法进行进项或进口VAT抵扣。
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27、确认固定税率申报信息
确认固定税率计划实行日期
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28、确认时间周期,缴款方式
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注意:Method of Payment留空就可以。缴税以后可以使用如P卡、WF等,也可电汇缴税。
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29、确认信息
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30、上传相关证件照
包括:护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)。
注意:完成注册后要注意留意HMRC的邮件,及查看挂号信箱,税局会邮件或邮寄通知相关资料补充等事宜。一般情况下,线上注册6周左右便可完成。注册通过后,税局会把VAT号码信息发送到电子邮箱及Gateway Account。
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五、VAT计算方式
 
欧洲法律规定的增值税最低标准税率为15%,最低减征税率为 5%,但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。目前欧洲七国(英德法意西波捷)的当前增值税标准税率如下:

  • 英国20%
  • 德国19%
  • 法国20%
  • 西班牙21%
  • 意大利22%
  • 波兰23%
  • 捷克20%

英国VAT的标准税率为20%,适用于大部分在英国销售的商品和服务,英国还有两个低税率,分别为5%和0%,仅适用于一些特定的商品或服务。

关于税金的支付,大部分的国家都可以自己支付或者是找税代帮忙代为支付。只要在要求的时间内支付,一般不会出现什么问题。

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